0% VAT na fotowoltaikę w Niemczech (§ 12 ust. 3 UStG)

Od 1 stycznia 2023 roku w Niemczech dostawa instalacji fotowoltaicznych i ich zasadniczych komponentów objęta jest stawką podatku VAT 0% (§ 12 ust. 3 niemieckiej ustawy o podatku od towarów i usług, UStG). Cena, którą widzisz u nas, jest więc dla uprawnionych kupujących w Niemczech już ceną końcową – nic więcej nie zostanie doliczone.

Kto otrzymuje stawkę 0%?

Decydujące nie jest to, czy kupujesz prywatnie, czy w ramach działalności gospodarczej, lecz to, czy jesteś użytkownikiem (operatorem) instalacji. Zgodnie z niemieckimi przepisami jesteś uprawniony, jeśli spełnione są oba warunki:

• Nabywasz komponenty jako użytkownik instalacji fotowoltaicznej – czyli na potrzeby własnej eksploatacji, a nie do dalszej odsprzedaży.
• Instalacja jest montowana na mieszkaniu, budynku mieszkalnym lub budynku publicznym bądź służącym dobru wspólnemu albo w ich pobliżu – lub zainstalowana moc brutto według niemieckiego rejestru Marktstammdatenregister nie przekracza 30 kW (peak).

Granica 30 kWp to zasada uproszczona: jeśli Twoja instalacja jej nie przekracza, warunki uznaje się za spełnione bez dalszej weryfikacji. Obejmuje to również przedsiębiorstwa, spółki GmbH, stowarzyszenia i rolników, o ile sami eksploatują instalację.

Kto płaci 19%?

Stawka zerowa dotyczy wyłącznie dostawy do użytkownika instalacji. Wcześniejsze dostawy w łańcuchu handlowym podlegają stawce podstawowej. 19% VAT naliczany jest więc wtedy, gdy

• kupujesz towar do dalszej odsprzedaży (sprzedawcy, hurtownie, pośrednicy),
• kupujesz jako firma instalacyjna lub rzemieślnicza, aby dostarczyć komponenty swoim klientom,
• albo z innych powodów nie spełniasz powyższych warunków.

W takim przypadku wybierz na stronie produktu opcję „plus 19% VAT (działalność gospodarcza/odsprzedaż)”. VAT zostanie wówczas wykazany przy składaniu zamówienia i prawidłowo wykazany na fakturze – dzięki temu zachowujesz prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Zamówienia do Austrii

Do dostaw do Austrii niemiecka stawka zerowa nie ma zastosowania. W takim przypadku wybierz opcję „plus 20% VAT (Austria)”.

Które komponenty są objęte stawką?

Do instalacji fotowoltaicznej w rozumieniu tej regulacji należą m.in.:

• Moduły fotowoltaiczne
• Magazyny energii i akumulatory rozszerzające
• Falowniki i mikrofalowniki
• Uchwyty dachowe i balkonowe, konstrukcje montażowe
• Systemy zarządzania energią
• Kable solarne, złącza, gniazdo Wieland, Backup-Box

Stawką nie są objęte urządzenia, które jedynie zużywają prąd – np. pompy ciepła, wallboxy i infrastruktura ładowania – ani ogólne akcesoria niezwiązane z PV. Te artykuły oferujemy ze standardowym 19% VAT.

Twoje oświadczenie jako kupującego

Sprzedawca musi być w stanie wykazać spełnienie warunków stawki zerowej. Wybierając opcję „0% VAT (§ 12 ust. 3 UStG)” i składając zamówienie, oświadczasz nam, że jesteś użytkownikiem instalacji i spełniasz powyższe warunki. Jeśli później okaże się to nieprawdą, mamy prawo doliczyć VAT.

Ta strona przedstawia w przystępny sposób stan niemieckich przepisów i nie zastępuje porady podatkowej. W razie wątpliwości skonsultuj ze swoim doradcą podatkowym, jaka stawka podatku dotyczy Twojego zakupu.